Ohessa koonti yrittäjän muistilistasta vuodelle 2019: poimi tästä tärkeät luvut ja päivämäärät!
Palkkatietojen vuosi-ilmoitus tehdään viimeistä kertaa vuonna 2018 maksetuista palkoista. 1.1.2019 jälkeen maksetuista palkoista ja työnantajasuorituksista ilmoitetaan tulorekisteriin.
| Lisäennakko (ilman huojennettua viivästyskorkoa) | 31.1. |
| Vuosi-ilmoitusten yleinen viimeinen palautuspäivä
Esimerkiksi: Osinkojen vuosi-ilmoitukset Vuosi-ilmoitukset pääomanpalautuksista Palkkatietojen vuosi-ilmoitukset
| 31.1. |
| Vuosi-ilmoitus pääomatulona verotettavista osakaslainoista | 25.2. |
| Työterveyshuollon korvausten hakeminen Kelasta | 6 kk tilikauden päättymisestä |
Veroilmoitukset
| Metsätalouden veroilmoitus (ellei harjoita myös maataloutta) | 28.2. |
| Verotusyhtymät | 28.2. |
| Maatalouden veroilmoitus sekä metsätalouden veroilmoitus, jos harjoitetaan myös maataloutta | 2.4. |
| Liikkeen- ja ammatinharjoittajat(palautuspäivä voi olla myös toukokuussa, palautuspäivä on merkitty veroilmoitukseen) | 2.4. |
| Elinkeinoyhtymät Ay tai Ky | 2.4. |
| Osakeyhtiöt tai muut yhteisöt, jos tilikausi päättynyt 31.12.2018(muuten 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä) | 30.4. |
| Arvonlisäveron ulkomaalaispalautushakemus vuodelta 2018 | 30.9. |
Veroilmoitukset oma-aloitteisista veroista
| Kuukausimenettelyssä olevat arvonlisäverovelvolliset | 12. pv (maksukuukaudesta kahden kuukauden kuluttua) |
| Kalenterivuosimenettelyssä olevat arvonlisäverovelvolliset | 28.2. |
| Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitukset(tavaroiden ja palveluiden EU-myynti) | Maksukuukautta seuraavan kuukauden 20. pv |
Tulorekisteri
1.1.2019 jälkeen maksetuista palkoista ja työnantajasuorituksista ilmoitetaan tulorekisteriin.
| maksetut palkat, luontoisedut, palkkiot, työkorvaukset, muut ansiotulot, verovapaat ja veronalaiset kustannusten korvaukset | tulorekisteriin 5 päivän kuluessa maksupäivästä |
| työnantajan sairausvakuutusmaksun määrä sekä siitä mahdollisesti tehdyt vähennykset | työnantajan erillisilmoitus maksukuukautta seuraavassa kuussa, 5. päivä mennessä |
Sosiaalivakuutusmaksut
Työntekijän eläkemaksu (TyEL)
Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin jos kuukausiansio on vähintään 59,36 €
| Työnantajan TyEL-perusmaksu: | Työntekijän osuus TyEL-maksusta: |
| Tilapäistyönantaja 25,20 %Sopimustyönantaja 25,20 % (ilman alennuksia)
sisältää myös palkansaajan osuuden | 17-52 vuotias 6,75 %53-62 vuotias 8,25 %
63 vuotta täyttänyt 6,75 % |
Yrittäjän eläkemaksu (YEL)
- YEL-työtulon alaraja 7 799,37 € / v
- YEL-työtulon yläraja 177 125,00 € / v
- Yrittäjän työtulon alaraja työttömyysturvaan 12 816,00 € / v
| 18-52 vuotiaan yrittäjän YEL-maksu | 24,10 % |
| 53-62 vuotiaan yrittäjän YEL-maksu | 25,60 % |
| 63 vuotta täyttäneet | 24,10 % |
| Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 % alennus 48 kk ajan | |
| 18-52 vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu | 18,798 % |
| 53-62 vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu | 19,968 % |
| 63 vuotta täyttäneen yrittäjän alennettu YEL-maksu | 18,798 % |
Työttömyysvakuutusmaksu
| Työnantajan osuus | Työntekijän osuus |
| palkkasumma < 2 086 500 €: 0,5 %palkkasumma > 2 086 500 €: 2,05 %
TyEL-vakuutetusta osaomistajasta* 0,5 %
Lisäksi yritys pidättää palkansaajan osuuden ja tilittää Työllisyysrahastolla | 1,5 %
TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,78 %
|
Sairausvakuutusmaksu
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | Vakuutetun sairausvakuutusmaksu |
| 0,77 %
| Työntekijän sairaanhoitomaksu 0,00 %Työntekijän päivärahamaksu* 1,54 %
Yrittäjän sairaanhoitomaksu 0,00 % Yrittäjän päivärahamaksu* 1,77 % |
* Jos palkka- ja työtulon yhteismäärä jää alle 14 282 € / vuosi, päivärahamaksu on 0,00 € / vuosi.
Muut työnantajan maksut
Tapaturmavakuutusmaksu keskimäärin 0,8 % palkoista, vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan
Ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,07 %
Korot
| Peruskorko (1.1.-30.6.2019) | -0,25 % |
| Yleinen viivästyskorko (1.1.-30.6.2019) | 7,0 % |
| Viivästyskorko(sovelletaan yhteisöjen, yhteisetuuksien ja henkilöiden ennakoiden ja jäännösveron maksuviivästyksiin sekä oma-aloitteisten verojen viivästyksiin) | 7,0 % |
| Viivekorko(Sovelletaan ALV-erityisjärjestelmään (Mini One Stop Shop) ja varainsiirtoveroon) | 7,0 % |
| Huojennettu viivästyskorko(Sovelletaan yhteisöjen, yhteisetuuksien ja henkilöiden jäännösveroon) | 2,0 % |
| Palautuskorko | 0,5 % |
| Hyvityskorko oma-aloitteisille veroille | 0,5 % |
Huom. jäännösveron korkoa sovellettiin viimeisen kerran verovuonna 2017. Verovuodesta 2018 lähtien siirryttiin käyttämään huojennettua viivästyskorkoa.
Matkakustannusten korvaukset
Kotimaan päivärahat
| Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) | 19 € |
| Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) | 42 € |
Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden
|
19 € 42 € |
| Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21-07) | 13 € |
| Ateriakorvaus enimmillään | 10,50 € (2 ateriaa 21,00 €) |
Ulkomaan päivärahat
Katso tästä kaikkien maiden ulkomaan päivärahat
| Britannia | 61 € |
| – Lontoo ja Edinburgh | 65 € |
| Kiina | 65 € |
| – Hong Kong | 71 € |
| Latvia | 53 € |
| Liettua | 52 € |
| Norja | 71 € |
| Ranska | 68 € |
| Ruotsi | 59 € |
| Saksa | 64 € |
| Tanska | 70 € |
| Venäjä | 54 € |
| – Moskova | 67 € |
| – Pietari | 62 € |
| Viro | 55 € |
| Yhdysvallat | 69 € |
| – New York, Los Angeles ja Washington DC | 75 € |
Kilometrikorvaukset
| Oman auton käyttö | 0,43 € / km |
| Käyttöetuauton käyttö | 0,10 € / km |
| Moottoripyörän käyttö | 0,33 € / km |
| Korotukset yllä oleviin korvauksiin: | |
| – henkilöiden kuljettaminen | 0,03 € / km |
| – perävaunun kuljettaminen | 0,07 € / km |
| – yli 80 kg painavien tai suurten esineiden kuljettaminen | 0,03 € / km |
Luontoisetujen verotusarvoja
| Matkapuhelinetu | 20,00 € / kk |
| Ravintoetu(kun välittömät kustannukset ja niiden arvonlisävero on välillä 6,6 – 10,5 €) | 6,6 € |
| Lounasseteli tai muu ruokailulipuke nimellisarvosta(nimellisarvo enintään 10,50 € ja vähintään 6,6 €) | 75 % |
| Liikunta- ja kulttuurietu verovapaata, jos edun arvo on enintään | 400 € / vuosi / hlö |
| Työsuhdematkalippu, verotonta | 300 € asti JA751 – 3400 € osuudelta |
Autoetu
| Vapaa Autoetu | Ikäryhmä A | Ikäryhmä B | Ikäryhmä C |
| Auton käyttöönottovuosi | 2017-2019 | 2014-2016 | Ennen vuotta 2014 |
| % auton uushankintahinnasta JA | 1,4 % | 1,2 % | 0,9 % |
| € kuukaudessa TAI | 270 € | 285 € | 300 € |
| € / km | 0,18 € / km | 0,19 € / km | 0,2 € / km |
| Käyttöetu | Ikäryhmä A | Ikäryhmä B | Ikäryhmä C |
| Auton käyttöönottovuosi | 2017-2019 | 2014-2016 | Ennen vuotta 2014 |
| % auton uushankintahinnasta JA | 1,4 % | 1,2 % | 0,9 % |
| € kuukaudessa TAI | 105 € | 120 € | 135 € |
| € / km | 0,07 € / km | 0,08 € / km | 0,09 € /km |
Arvonlisäverot
| Yleinen verokanta | 24 % |
| Elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut | 14 % |
| Kirjat, tilatut sanoma- ja aikakauslehdet (vähintään 12kk kestävät tilaukset), lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, tekijän taide-esineiden myynti ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti, tekijänoikeuskorvaukset(1.7.2019 lähtien myös sähköiset julkaisut) | 10 % |
